Die Spanien-Malta Lösung im Überblick

Eine mögliche Steuerersparnis allein ist für die wenigsten Menschen Motivation genug, den Wohnsitz ins Ausland zu verlagern. Für viele Unternehmer ist ein Wohnsitzwechsel ein zu radikaler Schritt.

Es gibt im Leben bekanntlich viele Dimensionen und mehr als eine Perspektive. Da kann man nicht alles ausschließlich im Hinblick auf das Thema Steueroptimierung betrachten.

Spanien als attraktive Alternative in der EU

Wer sich allerdings auch unabhängig von der Frage der Besteuerung einen Arbeitsplatz und eine Wohnsitzverlagerung ins Ausland vorstellen kann, für den ist das Ausflaggen nach Spanien eine tolle Option.

Das EU-Land stellt mit 0 % Steuern auf Auslandseinkünfte in Kombination mit einer Gesellschaft auf Malta eine der steuergünstigsten, legalen EU-Gestaltungsmöglichkeiten überhaupt dar.

Voraussetzungen für 5 % Totalbesteuerung

Eine Totalbesteuerung von 5 % auf Unternehmensgewinne und Gewinnausschüttungen ist auf diesem Wege nicht nur möglich, sondern die Regel.

Bedingung dafür ist natürlich, dass in Malta eine Gesellschaft mit einer ordentlichen Betriebsstätte etabliert wird (keine Briefkastenfirma etc).

Eine weitere Grundlage ist außerdem, dass der Umzug nach Spanien auch wirklich vollzogen und gelebt wird (keine Postadresse usw.). Dazu aber später mehr.

Vorteile der Spanien-Malta-Struktur

Im Rahmen der hier besprochenen Gestaltung machen Sie sich als natürliche Person zwei Regelungen zunutze:

• Das spanische Beckham Law: dank dem sogenannten Beckham Gesetz bezahlen Sie in Spanien 0 % Steuern; Sie verlegen Ihren steuerlichen Wohnsitz nach Spanien und vereinnahmen als Ausländer bei richtiger Gestaltung ausländische Einkünfte für bis zu sechs Jahre lang komplett steuerfrei; auf spanisches Einkommen bis € 600.000 zahlen Sie (und ggf. auch Ihre Familie) nur 24 %.

• Die maltesische Tax Refund Regelung: maltesische Unternehmen (z.B. Malta Limited Company) bezahlen 35 % Körperschaftsteuer; nicht-maltesische Gesellschafter erhalten aber 80 % davon im Rahmen des Tax Refund Gesetzes innerhalb von zwei Wochen zurückerstattet; somit liegt der effektive Körperschaftssteuersatz in Malta bei nur 5 %.

Unsere Kanzlei hat über viele Jahre das nötige Fachwissen zum maltesischen sowie dem EU-Steuersystem und über die jeweiligen Steuerbehörden aufgebaut und kann Sie zu allen Aspekten rund um das Spanien-Malta-Modell beraten.

Darüber hinaus begleiten wir natürlich auch die Umsetzung bzw. notwendige Firmengründung in Malta fachmännisch.

Für wen eignet sich das Spanien-Malta-Modell?

Die Spanien-Malta-Lösung eignet sich vor allem für Privatpersonen bzw. Mandanten, die folgende Bedingungen erfüllen:

• Große persönliche Flexibilität: Sie sind persönlich nicht zu stark an Ihre Heimat gebunden und auch Ihre Familie hat mit einem Wegzug ins Ausland kein Problem.

• Gegebene internationale Ausrichtung: Sie haben bereits Business im Ausland, Ihre Tätigkeit ist bereits international ausgerichtet.

• Geringe Ortsgebundenheit: Ihr Unternehmen ist ortsunabhängig. Sie haben kein Ladengeschäft. Es handelt sich z.B. nicht um eine Gebäudereinigung oder ein Restaurant. Ideal sind virtuelle Unternehmen im Bereich Marketing, SEO, PR etc. Eine laufende Präsenz vor Ort beim Kunden in Deutschland und Österreich ist nicht notwendig.

• Hohe Profitabilität des eigenen Unternehmens: Ein Wegzug und eine Betriebsverlagerung ins Ausland wie z.B. Malta sind mit Kosten und Aufwand verbunden. Ein solcher Weg macht daher besonders Sinn, wenn Ihr Unternehmen hochprofitabel ist. Ein geringer Steuersatz ist ein Hebel: Je höher die Einkünfte bzw. der Gewinn, desto größer die Wirkung. Bei einem geringen Gewinn und geringen Einkünften spielt der Steuersatz letztlich eine untergeordnete Rolle.

• Affinität zu Spanien und Malta: Sie haben ohnehin eine Schwäche für Spanien und/oder Malta und wollten das Leben dort schon immer erleben. Ihnen gefallen die südliche Mentalität sowie die „feine englische Art“ und eine gewisse Schrulligkeit der Engländer.

• Anpassungsfähigkeit an lokale Gegebenheiten: Hand aufs Herz: Es gibt wenige Länder auf der Welt, deren Lebensstandard und Lebensqualität so hoch sind wie in Deutschland und Österreich. Spanien und Malta sind, gelinde gesagt, „anders“ – selbst wenn das auf z.B. auf Mallorca nicht mehr so stark spürbar ist. Wer damit – und viel Sonnenschein – gut umgehen kann und anpassungsfähig ist, wird kein Problem und sogar Spaß haben.

Verlagerung eines bestehenden Betriebes nach Malta oder Firmengründung in Malta?

Die Verlagerung eines Betriebes nach Malta kann leicht ungewollte Aufmerksamkeit und steuerliche Negativwirkungen nach sich ziehen (Funktionsverlagerung ins Ausland, Wegzugsbesteuerung etc.).

Aus diesem Grund ist die Unternehmensverlagerung generell eher nicht zu empfehlen und stattdessen die Gründung eines neuen Betriebs auf Malta vorzuziehen.

Potenzielle Einsatzgebiete einer neuen Firma in Malta

Diese neue Gesellschaft kann unter anderem dazu verwendet werden, um:

• ein internationales Geschäft vom deutschen/österreichischen Betrieb nach Malta auszulagern,

• neue Märkte bzw. Geschäftsfelder zu bearbeiten, die bisher noch nicht abgedeckt wurden,

• als Lieferant/Subunternehmer für den bestehenden Betrieb tätig zu werden oder aber

• eine ganz neue unternehmerische Tätigkeit zu entfalten.

Es ist in den meisten Fällen also in der Tat am besten, den Betrieb zu Hause weiter zu betreiben – wenn auch in reduzierter Form – und ergänzend ein maltesisches Unternehmen zu gründen.

Selbstverständlich kann auch ein ganzer Betrieb nach Malta verlagert werden. Rechnen Sie diesbezüglich aber mit einem relativ hohen Umstrukturierungsaufwand und mit einmaligen steuerlichen Negativwirkungen.

Wie funktionieren Betriebsaufbau bzw. Firmengründung auf Malta konkret?

Wir wissen, dass es im Interesse vieler Personen ist, möglichst schnell zu starten.

Seien Sie daher versichert, dass Sie mit der Spanien-Malta-Gestaltung auch dann bereits loslegen können, wenn Sie noch keine eigenen Geschäftsräume oder Arbeitskräfte bzw. Geschäftsführer für Ihre Gesellschaft in Malta haben. Sie eignet sich also perfekt für alle, die Wert auf Schnelligkeit legen.

Der Prozess läuft folgendermaßen ab:

Operative Gesellschaft: Malta Limited Company

Zunächst gründen wir Ihre operative Gesellschaft in Malta oder organisieren alternativ die Betriebsverlagerung auf die Insel.

Domizilierung & Einrichtung des maltesischen Unternehmens

Nach der Firmengründung übernehmen wir als nächstes die Registrierung und domizilieren Ihr Unternehmen zunächst im Büro unserer Partnerkanzlei in Malta.

Außerdem wird die Kanzlei im Zuge der Gründung als Company Secretary für Ihre Gesellschaft eingetragen. Bei diesem handelt es sich um einen Schriftführer, der auf Malta gesetzlich verpflichtend ist. Der Company Secretary übernimmt administrative Aufgaben wie die Einreichung von Steuererklärung und anderen Unterlagen Ihrer Malta Limited Company.

Damit bleibt Ihnen als Gesellschafter im Zuge der Firmengründung genügend Zeit, sich um die vorzubereitenden Arbeiten zu kümmern und den Betrieb aufzubauen.

Beginn des operativen Betriebs Ihrer Malta Limited

Ab diesem Zeitpunkt kann die Malta Limited Gesellschaft ohne weiteres bereits zur Anwendung kommen und Umsätze generieren.

Idealerweise schaffen Sie es in den ersten 12-18 Monaten nach Firmengründung in Malta, das Unternehmen vor Ort einzurichten.

Wichtig zu beachten: Da Sie als Gesellschafter in Mallorca (oder einem anderen Ort in Spanien) wohnen, benötigt das maltesische Unternehmen unbedingt einen Geschäftsführer vor Ort. Zu diesem Thema erfahren Sie weiter unten im Artikel mehr.

Geschäftsräume für Ihre Firma in Malta

Auf Malta gibt es ein großes Angebot an Büroräumen für Gesellschaften zu günstigen Preisen. Rechnen Sie für ein passables Büro für 4-5 Mitarbeiter mit einer Monatsmiete von £ 600 bis £ 800.

In einer exklusiven Lage (z.B. ein altes Palazzo in Valletta) bezahlen Sie vielleicht £ 2,000 Miete im Monat.

Wir sind gut vernetzt mit kompetenten Maklern und können jederzeit eine Besichtigung in Malta für Sie und Ihre operative Gesellschaft organisieren.

Personal Ihres Unternehmens in Malta

Malta hat rund 400,000 Einwohner. Die Arbeitslosigkeit geht gegen Null.

Trotzdem wird es relativ einfach für Sie sein, auch internationales und deutsches Personal auf Malta zu rekrutieren – zumindest, wenn kein Spezial-Know-how erforderlich ist.

Es kommen laufend Auswanderer auf der Insel an. So leben z.B. alleine 7,000 Schweden auf Malta.

Die Gehälter sind in Malta im Vergleich zur übrigen EU relativ niedrig. Die höchsten Einstiegsgehälter werden von Internet-Wettseiten bezahlt. Diese bezahlen an Kundendienstmitarbeiter ca. £ 20,000 im Jahr.

Angestellte Ihrer maltesischen Limited Gesellschaft

Üblicherweise bezahlen ausländische Arbeitgeber anderer Branchen Einstiegsgehälter von £ 15,000 pro Jahr an ihre Arbeitnehmer.

Maltesische Arbeitgeber bezahlen oft nur £ 12,000 pro Jahr.

Daran können Sie sich in etwa orientieren.

Geschäftsführer Ihrer Firma in Malta

Wie bereits angesprochen, ist ein lokaler Geschäftsführer für Ihr Unternehmen in Malta essenziell für die auf dieser Seite beschriebene Gestaltung.

Wichtig ist dabei, dass es sich nicht nur um einen Erfüllungsgehilfen handelt, sondern um eine Person, die entsprechende Aufgaben der Firma ausführt und ein ortsübliches Gehalt bezieht.

Vorsicht: Dies wird von den Behörden in Spanien genau geprüft und ist deshalb unerlässlich.

Bei einer Teilzeitstelle mit 10 Wochenstunden sollten Sie für den Geschäftsführerposten etwa € 1.500 pro Monat veranschlagen.

Gibt es alternativen zum lokalen Geschäftsführer?

Verzichten können auf diesen Geschäftsführer für die Firma in Malta nur u.U. Personen, die in einem Land ohne CFC-Rules bzw. ohne Außensteuergesetz wohnen. Da es in Spanien CFC-Rules gibt, ist dies bei der hier beschriebenen Gestaltung keine Option.

Alternativ besteht auch die Möglichkeit, dass der Geschäftsführer am maltesischen Unternehmen beteiligt ist. In diesem Falle muss kein Gehalt bezahlt werden.

Ein denkbares Szenario wäre folgendes: Sie gründen das Unternehmen in Malta gemeinsam mit einem Geschäftspartner. Während Sie als Gesellschafter nach Spanien ziehen, wohnt Ihr Partner in Malta und leitet die Firma vor Ort.

Schlussfolgerung zum Betrieb auf Malta

Zusammenfassend kann gesagt werden, dass der Aufbau eines kleinen Betriebes bzw. eine Firmengründung in Malta relativ zügig und mit verhältnismäßig niedrigen Unkosten umgesetzt werden können.

Damit die steuerliche Gestaltung laut Gesetz nicht angreifbar ist, sollten Sie für Ihre Firma in Malta mittelfristig einen Büroraum, mindestens ein bis zwei Mitarbeiter und einen Geschäftsführer vor Ort einplanen.

Das alles bekommt man als Unternehmer aber bereits für kleines Geld und profitiert so gleichzeitig von den attraktiven Steuergesetzen der EU-Insel.

Damit wäre rund um die Gründung und das Geschäft der Malta Limited Gesellschaft auf der Insel – und damit den ersten Teil der Spanien-Malta-Gestaltung – alles geklärt.

Falls noch Fragen offen sind, finden Sie weitere Informationen zum Thema Firmengründung in Malta auf dieser Seite.

Umsetzung Ihres Umzugs nach Spanien & laufende Einkommensplanung aus steuerlicher Sicht

Generell sollten im Vorfeld jedes Wegzugs natürlich etwaige Folgen sowie die laufende Einkommensituation berücksichtigt werden.

Da das spanische Beckham Law – anders als die Non-Dom-Regimes in Großbritannien, Malta und Irland – Auslandseinkünfte selbst bei Ausschüttung nach Spanien nicht besteuert, ist die Planung aber wesentlich unkomplizierter.

Folgende Aspekte gilt es beim Umzug nach Spanien zu beachten:

Vor dem Umzug: Einkünfte in Spanien

Das Thema Geld vor Ort bzw. die Deckung der Lebenshaltungskosten spielt bei der Spanien-Malta-Struktur eine untergeordnete Rolle.

Wie bereits angesprochen, gilt die Non-Domiciled-Regelung bzw. das spanische Äquivalent zum maltesischen Non-Dom-Status selbst für ausländisches Einkommen, das nach Spanien ausgeschüttet wird.

Auf Gewinne, die Sie über die maltesische Limited Company (oder eine andere Gesellschaft) nach Spanien ausschütten und/oder in Spanien ausgeben, fallen keinerlei Steuern an – egal, ob Sie sich für Mallorca, Marbella oder die Costa Brava entscheiden. Erfahren Sie hier mehr zur Neuregelung der deutschen Wegzugsbesteuerung ab 2022 und Wegzugsteuer beim Umzug nach Malta.

Vor dem Umzug: Einkommen zu Hause

Was vorab auf jeden Fall in Ihre Planung als Gesellschafter mit einfließen sollte, ist, was mit Ihren bestehenden Einkommensquellen in Deutschland bzw. Österreich passieren wird.

Sie werden für manche Einkommensklassen nach wie vor zu Hause steuerpflichtig sein.

Welche Einkünfte bleiben zu Hause steuerpflichtig?

Beispielsweise Einkommen aus Vermietung und Verpachtung werden immer nach dem Gelegenheitsprinzip versteuert (also am Standort der Immobilie) und sind dort in der Steuererklärung anzugeben.

Wer Anteile an einer deutschen Kapitalgesellschaft hält, muss deren Gewinnausschüttungen laut Gesellschaftsrecht auch weiterhin in Deutschland versteuern. Die Nom-Domiciled-Regelung gilt hier nicht.

Das gleiche trifft auch für Dividenden aus Schweizer Gesellschaften zu. Erfahren Sie hier mehr zu Malta’s Körperschaftsteuersatz.

Zeitpunkt des Umzugs

Der Umzug kann zu jeder Zeit erfolgen. Es gibt diesbezüglich keine Vorteile bzw. keine Ideallösung.

Auch wenn es so aussieht, als wenn ein Umzug zum neuen Steuerjahr aus organisatorischen Gründen besonders viel Sinn macht (potenziell weniger Aufwand bei der Steuererklärung), ist dem in der Realität nicht so.

Ziehen Sie um, sobald Sie Ihre Vorbereitungen abgeschlossen haben.

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Nach dem Umzug nach Spanien

Sie werden nach dem Umzug hauptsächlich Gewinnausschüttungen/Dividenden Ihrer maltesischen Gesellschaft, der Malta Limited Company, erhalten.

Diese Beträge müssen aufgrund der besonderen Steuerregleung in Spanien nicht im Ausland verbleiben, sondern unterliegen auch bei Ausbezahlung bzw. Ausschüttung keiner spanischen Besteuerung.

Sie können über Ihr Dividendenvermögen also weltweit frei verfügen und es nach Belieben investieren und nutzen – auch vor Ort in Mallorca, Marbella und Co.

Aus diesen Gründen ist ein Umzug in das EU-Land – je nach persönlicher Situation – auch im Vergleich zu den klassischen Non-Dom-Staaten durchaus vorzuziehen und ein echter Geheimtipp.