Deutschen Wohnsitz abmelden beim Umzug nach Malta

Diese Melde- und Abmeldepflichten sollten Sie in Deutschland beachten

Laut Bundesmeldegesetz herrscht in Deutschland eine Meldepflicht. Diese gilt sowohl für die Anmeldung als auch für die Abmeldung.

Bei einem Umzug im Inland muss man sich dabei innerhalb von zwei Wochen bei der Meldebehörde am neuen Wohnsitz in Deutschland (egal ob gemietete Wohnung oder eigenes Haus) anmelden.

Wer ins Ausland wie z.B. nach Malta umzieht (aber auch in EU bzw. EWR-Ausland), sollte die Frist von zwei Wochen für die Abmeldung beachten (für die ebenfalls die Meldebehörde am ehemaligen Wohnsitzort bzw. in der jeweiligen Stadt zuständig ist).

Abmeldung verpasst? So melden Sie sich vom Ausland aus ab

Beim Wegzug nach Malta stehen natürlich jede Menge Dinge an, um die es sich zu kümmern gilt. Man muss den Umzug und das Leben auf der Insel organisieren, ggf. die Beibehaltung einer Wohnung in Deutschland vorbereiten, formelle Dinge erledigen und vieles mehr.

Sollte dabei der Termin bei der Meldebehörde untergehen, lässt sich die Abmeldung auch von Malta oder dem übrigen Ausland aus nachholen.

Je nach Bundesland und Gemeinde in Deutschland ist eine Abmeldung für Auswanderer auch per Post oder online möglich.

Zusätzlich gibt es die Möglichkeit, einer anderen Privatperson eine Vollmacht zu erteilen, um die Abmeldung des ehemaligen Wohnsitzes im eigenen Namen durchzuführen.

Wodurch begründet sich ein Wohnsitz?

Das Thema Wohnsitz und die Frage nach der Steuerpflicht im Inland oder Ausland wie z.B. in Malta wird häufig falsch verstanden – und das kann teuer werden.

Die erste der Fragen, die es deshalb zu klären gilt, ist Folgende: Was ist ein Wohnsitz aus steuerlicher Sicht?

Im nächsten Schritt sollte geklärt werden, wie die Abmeldung dieses Wohnsitzes beim Wegzug nach Malta korrekt erfolgt.

Gemäß deutschem Gesetz lautet die Definition des Wohnsitzes wie folgt:

Personen haben ihren Wohnsitz dort, wo sie eine Wohnung innehaben und wo die Umstände darauf schließen, dass Interesse an der Beibehaltung und Nutzung dieser Wohnung (egal ob Nebenwohnung oder Haupt-Wohnungen) besteht.

Kriterien zur Begründung eines Wohnsitzes

Laut Steuerrecht in Deutschland müssen für die Begründung eines Wohnsitzes folgende Punkte gegeben sein:

1. Art der Wohnung

   Es geht um Wohnräume – also Wohnungen bzw. Räumlichkeiten – in denen man dauerhaft wohnen kann. Dabei ist es egal, ob es sich um gemietete Wohnungen, eine eigene Wohnung (auch Nebenwohnung), ein Haus oder lediglich ein Zimmer handelt.

2. Verfügung der Wohnung

   Das ist dann der Fall, wenn eine Privatperson eine Wohnung innehat, also die Verfügungsmacht über diese besitzt bzw. jederzeit Zugang zur Wohnung hat und diese nutzen kann. Ein Indikator ist auch, ob die betreffenden Personen trotz Wegzug ins Ausland wie z.B. nach Malta einen Schlüssel zu den Räumlichkeiten haben.

3. Erhaltung und Nutzung der Wohnung

   Die Wohnung wird für mehr als nur gelegentliche Aufenthalte und Urlaube in Deutschland genutzt. Eine konkrete Mindestzeit ist nicht festgelegt. Im Zusammenhang damit entscheidet auch die tatsächliche Verfügung über die Wohnung. Haben Sie hingegen lediglich hin und wieder Zugang, besteht auch kein Wohnsitz.

Diese Folgen hat eine Nicht-Abmeldung in Deutschland

Melden Sie Ihren Wohnsitz zu Hause beim Umzug nach Malta nicht ab, geht das deutsche Finanzamt davon aus, dass Sie weiterhin in dort wohnen.

Folglich fällt Ihr gesamtes Welteinkommen weiterhin unter die Steuerpflicht in Deutschland.

Wer nicht nur selbst umzieht, sondern in Malta auch ein Unternehmen gründet, sollte auch die Meldepflicht für Auslandsgesellschaften und ggf. eine Hinzurechnungsbesteuerung bzw. die CFC-Rules beachten.

Ggf. hat der deutsche Fiskus beim Wegzug ins Ausland außerdem einen teilweisen Steuerzugriff auf Ihr Einkommen (Einkommensteuer) im Rahmen der erweitert beschränkten Steuerpflicht. Auch die beschränkte Steuerpflicht gilt es zu beachten.

Über die Wegzugsbesteuerung (betrifft natürliche Personen mit Anteilen an Kapitalgesellschaften beim Wegzug) bzw. die Entstrickungsbesteuerung (fällt bei der Verlegung von Betriebsvermögen ins Ausland an) sollten sich Personen beim Auswandern nach Malta ebenfalls bereits im Vorfeld informieren.

Zwischen Malta und Deutschland besteht ein Doppelbesteuerungsabkommen, welches vor einer doppelten Besteuerung im Falle einer Steuerpflicht in Deutschland trotz Wohnsitz auf der EU-Insel verhindert.

Trotzdem müssen Sie nachweisen, dass Sie tatsächlich in Malta leben und arbeiten und sich ihr steuerlicher Wohnsitz dort befindet.

Stolperfalle gewöhnlicher Aufenthalt

Beim Thema unbeschränkte Steuerpflicht in Deutschland gibt es außerdem noch eine weitere Hürde:

Steuerpflichtig sind nämlich nicht nur Personen mit offiziellem Wohnsitz in Deutschland, sondern auch all jene, deren gewöhnlicher Aufenthaltsort sich dort befindet.

Den eigenen Wohnsitz abmelden, reicht beim Auswandern nach Malta also nicht aus, um dem deutschen Fiskus zu entfliehen.

Neben der eigentlichen Abmeldung im Inland zählt der Zeitpunkt, zu dem Sie Ihren Lebensmittelpunkt tatsächlich in den kleinen Inselstaat im Süden verlegen – das ist gegeben, sofern Sie lediglich für gelegentliche Besuche in Deutschland sind, aber mehr als 183 Tage in Malta leben und arbeiten.

Steuerpflicht durch Familie in Deutschland

Vorsicht ist auch gegeben, wenn Sie alleine nach Malta auswandern und dort leben, Ihre Familie (Ehepartner und Kinder) aber in Deutschland bleibt.

In diesem Fall bleibt auch Ihr gewöhnlicher Aufenthalt in der Heimat trotz Auszug und Umzug nach Malta bestehen und Ihr Welteinkommen fällt weiterhin unter die deutsche Besteuerung.

Steuerpflicht durch Besuche in Deutschland

Auch regelmäßige Besuche in der Heimat (z.B. alle paar Monate) von Malta aus können negative Auswirkungen haben:

Das deutsche Finanzamt sieht darin die Begründung des Lebensmittelpunkts. Mitunter läuft man dadurch beim Auswandern nach Malta Gefahr, weiterhin eine Steuerpflicht in Deutschland auszulösen.